ISA NUOVA CIRCOLARE N. 20/2019 DEL 9 SETTEMBRE
Recensione di Roberto Castegnaro Pubblicata il 09/09/2019
Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 09/09/2019
Ulteriori chiarimenti ISA in risposta ad alcuni quesiti pervenuti da associazioni di categoria e ordini professional
Premessa..........................................................................................................................4
1. UTILIZZO DEGLI ISA AI FINI DELLE ATTIVITÀ DI ANALISI DEL RISCHIO E SELEZIONE............5
1.1 Punteggio attribuito a seguito dell’applicazione degli ISA.....................5
2. CAUSE DI ESCLUSIONE.......................................................................6
2.1 Società cooperative a mutualità prevalente..........................................6
2.2 Affitto d’azienda.....................................................................................7
2.3 Cessazione dell’attività prevalente........................................................8
2.4 Modifica dell'attività in corso d’anno per effetto inizio nuova attività. 9
2.5 Soggetti che determinano il reddito con criteri forfetari.................... ..10
3. SEGNALAZIONI RELATIVE AGLI INDICATORI E AL FUNZIONAMENTO DEL SOFTWARE..........11
3.1 Incidenza dei costi residuali di gestione...............................................11
3.2 Apporto di lavoro delle figure non dipendenti.......................................12
3.3 Copertura delle spese per dipendente.................................................13
3.4 Indicatori di anomalia specifici per l’ISA AG31U............................. ....14
3.5 Anno di inizio attività risultante in Anagrafe Tributaria.........................16
4. COEFFICIENTE INDIVIDUALE.............................................................17
4.1 Significatività del coefficiente individuale..............................................17
5. COMPILAZIONE DEI MODELLI.............................................................18
5.1 Modello ISA per le attività tecniche svolte da geometri........................18
5.2 Modello ISA AG70U.............................................................................18
6. DATI DELLE PRECOMPILATE..............................................................20
6.1 Riscontro e modificabilità dei dati delle Precalcolate ISA 2019...........20
6.2 Calcolo relativo al reddito dei periodi d’imposta precedenti.................21
6.3 Dati relativi a soggetti che negli anni precedenti non hanno applicato gli studi di settore.........24
6.4 Assenza di alcuni dati precalcolati........................................................25
6.5 Soggetti per i quali sono stati predisposti i dati precalcolati.................25
6.6 Numero degli incarichi risultante dalle CU............................................27
6.7 Data di riferimento per i dati precalcolati..............................................28
6.8 Modalità di calcolo delle variabili precalcolate......................................28
7. REGIME PREMIALE..............................................................................29
7.1 Disponibilità del credito in compensazione emergente dalla dichiarazione..................................29
7.2 Esonero dal visto di conformità e modifica del punteggio ISA.............30
7.3 Benefici premiali per i soggetti che dichiarano sia reddito d’impresa che reddito agrario di cui all’art. 32 del TUIR......31
7.4 Limiti per i rimborsi IVA.........................................................................35
8. PROROGA VERSAMENTI.....................................................................37
8.1 Versamento dell’Iva dovuta in base alla dichiarazione.........................37
8.2 Applicabilità degli ISA agli operatori del comparto agricolo..................39
8.3 Rateazione dei versamenti....................................................................41
9. ULTERIORI COMPONENTI POSITIVI.......................................................................................41
9.1 Indicazione di ulteriori componenti positivi............................................41
9.2 Durata e decumulo delle scorte e Incidenza dei costi residuali di gestione.......................42
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