ISA NUOVA CIRCOLARE N. 20/2019 DEL 9 SETTEMBRE

[Molto interessante]

  Recensione di Roberto Castegnaro     Pubblicata il 09/09/2019

Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 09/09/2019


Classificazione:

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Ulteriori chiarimenti ISA in risposta ad alcuni quesiti pervenuti da associazioni di categoria e ordini professional


Premessa..........................................................................................................................4

1. UTILIZZO DEGLI ISA AI FINI DELLE ATTIVITÀ DI ANALISI DEL RISCHIO E SELEZIONE............5

1.1 Punteggio attribuito a seguito dell’applicazione degli ISA.....................5

2. CAUSE DI ESCLUSIONE.......................................................................6

2.1 Società cooperative a mutualità prevalente..........................................6

2.2 Affitto d’azienda.....................................................................................7

2.3 Cessazione dell’attività prevalente........................................................8

2.4 Modifica dell'attività in corso d’anno per effetto inizio nuova attività.    9

2.5 Soggetti che determinano il reddito con criteri forfetari.................... ..10

3. SEGNALAZIONI RELATIVE AGLI INDICATORI E AL FUNZIONAMENTO DEL SOFTWARE..........11

3.1 Incidenza dei costi residuali di gestione...............................................11

3.2 Apporto di lavoro delle figure non dipendenti.......................................12

3.3 Copertura delle spese per dipendente.................................................13

3.4 Indicatori di anomalia specifici per l’ISA AG31U............................. ....14

3.5 Anno di inizio attività risultante in Anagrafe Tributaria.........................16

4. COEFFICIENTE INDIVIDUALE.............................................................17

4.1 Significatività del coefficiente individuale..............................................17

5. COMPILAZIONE DEI MODELLI.............................................................18

5.1 Modello ISA per le attività tecniche svolte da geometri........................18

5.2 Modello ISA AG70U.............................................................................18

6. DATI DELLE PRECOMPILATE..............................................................20

6.1 Riscontro e modificabilità dei dati delle Precalcolate ISA 2019...........20

6.2 Calcolo relativo al reddito dei periodi d’imposta precedenti.................21

6.3 Dati relativi a soggetti che negli anni precedenti non hanno applicato gli studi di settore.........24

6.4 Assenza di alcuni dati precalcolati........................................................25

6.5 Soggetti per i quali sono stati predisposti i dati precalcolati.................25

6.6 Numero degli incarichi risultante dalle CU............................................27

6.7 Data di riferimento per i dati precalcolati..............................................28

6.8 Modalità di calcolo delle variabili precalcolate......................................28

7. REGIME PREMIALE..............................................................................29

7.1 Disponibilità del credito in compensazione emergente dalla dichiarazione..................................29

7.2 Esonero dal visto di conformità e modifica del punteggio ISA.............30

7.3 Benefici premiali per i soggetti che dichiarano sia reddito d’impresa che reddito agrario di cui all’art. 32 del TUIR......31

7.4 Limiti per i rimborsi IVA.........................................................................35

8. PROROGA VERSAMENTI.....................................................................37

8.1 Versamento dell’Iva dovuta in base alla dichiarazione.........................37

8.2 Applicabilità degli ISA agli operatori del comparto agricolo..................39

8.3 Rateazione dei versamenti....................................................................41

9. ULTERIORI COMPONENTI POSITIVI.......................................................................................41

9.1 Indicazione di ulteriori componenti positivi............................................41

9.2 Durata e decumulo delle scorte e Incidenza dei costi residuali di gestione.......................42

 
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