Il quadro RW presente nella dichiarazione dei redditi si compila per dichiarare gli investimenti e le attività di natura finanziaria detenuti all'estero estero da persone fisiche, enti non commerciali, società semplici ed equiparate, residenti nel territorio italiano, l'obbligo incombe anche sul “titolare effettivo”, quello che “non appare” ma è il reale detentore degli investimenti e delle attività, così come descritto dalla normativa antiriciclaggio.
Il DL. n. 167/1990, stabilisce che le persone fisiche, gli enti non commerciali e le società semplici ed equiparate che, nel periodo d'imposta, detengono investimenti all’estero, ovvero attività estere di natura finanziaria, devono indicarli nella dichiarazione annuale dei redditi.
Tale obbligo riguarda anche i soggetti che, pur non essendo possessori diretti, siano titolari effettivi degli investimenti esteri e delle attività estere di natura finanziaria.
Per titolari effettivi, secondo le disposizioni in materia di riciclaggio, si intendono le persone fisiche alle quali è attribuibile, in ultima istanza, la proprietà diretta o indiretta dell’ente ovvero il relativo controllo.
Gli obblighi di monitoraggio, tuttavia, non sussistono nei seguenti casi:
La violazione dell'obbligo di dichiarazione è punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal 3 al 15% dell'ammontare degli importi non dichiarati.
Ulteriori informazioni sul sito dell'Agenzia Entrate: Istruzioni per la compilazione del quadro RW.
La violazione dell’obbligo di dichiarazione annuale degli investimenti e delle attività finanziarie all’estero (mancata presentazione del quadro RW) è punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal 3% al 15% dell’ammontare degli importi non dichiarati.
Autore: Napolitano Gennaro Fonte: Agenzia Entrate del 08/11/2017Recensione di Roberto Castegnaro
I contribuenti che hanno presentato il Modello 730/2017 devono, altresì, presentare unitamente al frontespizio del Mod. REDDITI/2017:
Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 29/06/2017Recensione di Roberto Castegnaro
Cambi da utilizzare per la valorizzazione della attività finanziarie detenute all'estero quadro RW circ. 10/2014
Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 28/06/2017Recensione di Roberto Castegnaro
PF residenti fiscalmente in IT, società semplici, enti non commerciali che detengono investimenti patrimoniali all’estero o attività finanziarie suscettibili di produrre reddito in IT
Autore: Tosoni Gian Paolo Fonte: Il Sole 24 Ore del 01/06/2017Recensione di Roberto Castegnaro
Il nuovo decreto produce effetti dal modello per i redditi 2017
Autore: Vedi Articolo Fonte: Il Sole 24 Ore del 28/05/2017Recensione di Roberto Castegnaro
Il Dl fiscale collegato alla manovra ha allargato l’area degli esoneri - Resta comunque dovuta l’Ivie sul bene oltreconfine
Autore: Vedi Articolo Fonte: Il Sole 24 Ore del 12/02/2017Recensione di Roberto Castegnaro
Inserto deicato alla voluntary - La procedura di emersione è preclusa a chi ne ha già beneficiato nel 2015 Contanti tassati con modalità ordinaria
Autore: Autori Vari Fonte: Il Sole 24 Ore del 28/10/2016Recensione di Roberto Castegnaro
La circolare 42/E/2016 chiarisce tempi e modalità del ravvedimento
Autore: Autori Vari Fonte: Il Sole 24 Ore del 24/10/2016 pag. 23Recensione di Roberto Castegnaro
Le conseguenze dell’allargamento del numero dei Paesi collaborativi in vista della scadenza del 30 settembre
Autore: Brusaterra Michele Fonte: Il Sole 24 Ore del 25/08/2016Recensione di Roberto Castegnaro
In caso di detenzione di un conto corrente estero, è necessario compilare un prospetto della dichiarazione del redditi, il quadro RW,
Autore: Vedi Articolo Fonte: Agenzia Entrate del 14/07/2016Recensione di Roberto Castegnaro