Il quadro RW presente nella dichiarazione dei redditi si compila per dichiarare gli investimenti e le attività di natura finanziaria detenuti all'estero estero da persone fisiche, enti non commerciali, società semplici ed equiparate, residenti nel territorio italiano, l'obbligo incombe anche sul “titolare effettivo”, quello che “non appare” ma è il reale detentore degli investimenti e delle attività, così come descritto dalla normativa antiriciclaggio.
Il DL. n. 167/1990, stabilisce che le persone fisiche, gli enti non commerciali e le società semplici ed equiparate che, nel periodo d'imposta, detengono investimenti all’estero, ovvero attività estere di natura finanziaria, devono indicarli nella dichiarazione annuale dei redditi.
Tale obbligo riguarda anche i soggetti che, pur non essendo possessori diretti, siano titolari effettivi degli investimenti esteri e delle attività estere di natura finanziaria.
Per titolari effettivi, secondo le disposizioni in materia di riciclaggio, si intendono le persone fisiche alle quali è attribuibile, in ultima istanza, la proprietà diretta o indiretta dell’ente ovvero il relativo controllo.
Gli obblighi di monitoraggio, tuttavia, non sussistono nei seguenti casi:
La violazione dell'obbligo di dichiarazione è punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal 3 al 15% dell'ammontare degli importi non dichiarati.
Ulteriori informazioni sul sito dell'Agenzia Entrate: Istruzioni per la compilazione del quadro RW.
Stati convenzionati che consentono scambi di informazioni (White list)
Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Interfile Fiscale del 21/09/2015Recensione di Roberto Castegnaro
Trasferimenti di denaro all'estero e monitoraggio fiscale, norme applicabili e compilazione del quadro RW di UNICO:
Autore: Vedi Annotazioni Fonte: Il Fisco nr. 40/2004 del 01/11/2004 pag. 6784Recensione di Roberto Castegnaro
Le regole di compilazione del quadro RW allegato a Unico o presentato autonomamente, relativo ai trasferimenti da e per l'estero e l'adesione allo scudo fiscale. ./.
Autore: Piazza Marco Fonte: Il Sole 24 Ore nr. 103 del 14/04/2004 pag. 21Recensione di Roberto Castegnaro
Partecipazioni in società estere residenti in un Paese WHITE o black
Autore: Vedi Articolo Fonte: Il Sole 24 Ore del 08/09/2014 pag. 21Recensione di Roberto Castegnaro
Con unico 2005 termina l'esonero da segnalare col quadro RW le attività estere riemerse grazie allo scudo fiscale, commento degli obblighi e tabella di conversione dei valori di cambio.
Autore: Piazza Marco Fonte: Il Sole 24 Ore nr. 52 del 22/02/2005 pag. 19Recensione di Roberto Castegnaro
La compilazione del quadro RW con particolare riguardo alle alttività estere regolarizzate con lo scudo fiscale.
Fonte: Informatore Pirola nr. 20 del 24/05/2004 pag. 68Recensione di Roberto Castegnaro
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Erogazioni ai beneficiari tassati come dividendi negli «opachi» commerciali
Autore: Piazza Marco Fonte: Il Sole 24 Ore del 21/10/2022Recensione di Roberto Castegnaro
Obblighi ed esenzioni di comunicazione dei trasferimenti da e per l'estero.
Autore: Non definito Fonte: Ratio nr. 7 del 18/06/2008 pag. 39Recensione di Roberto Castegnaro
Criptovalute e fisco
Autore: Deotto Dario Fonte: Il Sole 24 Ore del 22/02/2021Recensione di Roberto Castegnaro
Dichiarazioni 2016. La circolare n. 12/E fa marcia indietro sulle modalità di compilazione più «leggere»
Autore: Piazza Marco Fonte: Il Sole 24 Ore del 20/04/2016 pag. 36Recensione di Roberto Castegnaro