Il quadro RW presente nella dichiarazione dei redditi si compila per dichiarare gli investimenti e le attività di natura finanziaria detenuti all'estero estero da persone fisiche, enti non commerciali, società semplici ed equiparate, residenti nel territorio italiano, l'obbligo incombe anche sul “titolare effettivo”, quello che “non appare” ma è il reale detentore degli investimenti e delle attività, così come descritto dalla normativa antiriciclaggio.
Il DL. n. 167/1990, stabilisce che le persone fisiche, gli enti non commerciali e le società semplici ed equiparate che, nel periodo d'imposta, detengono investimenti all’estero, ovvero attività estere di natura finanziaria, devono indicarli nella dichiarazione annuale dei redditi.
Tale obbligo riguarda anche i soggetti che, pur non essendo possessori diretti, siano titolari effettivi degli investimenti esteri e delle attività estere di natura finanziaria.
Per titolari effettivi, secondo le disposizioni in materia di riciclaggio, si intendono le persone fisiche alle quali è attribuibile, in ultima istanza, la proprietà diretta o indiretta dell’ente ovvero il relativo controllo.
Gli obblighi di monitoraggio, tuttavia, non sussistono nei seguenti casi:
La violazione dell'obbligo di dichiarazione è punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal 3 al 15% dell'ammontare degli importi non dichiarati.
Ulteriori informazioni sul sito dell'Agenzia Entrate: Istruzioni per la compilazione del quadro RW.
Le entrate spiegano gli adempimenti dei frontalieri che hanno dimenticato il modello RW
Autore: Gaiani Luca Fonte: Il Sole 24 Ore nr. 72 del 15/03/2010 pag. 25Recensione di Roberto Castegnaro
Commento alle modalità di compilazione del quadro RW di unico.
Autore: Miele Luca Fonte: Il Sole 24 Ore nr. 38 del 08/02/2010 pag. 1Recensione di Roberto Castegnaro
Chi ha effettuato il rimpatrio di beni diversi dalle attività finanziarie affidandoli a una fiduciaria residente, non li indica nell'RW.
Autore: Piazza Marco Fonte: Il Sole 24 Ore nr. 33 del 03/02/2010 pag. 32Recensione di Roberto Castegnaro
Commento e testo della circolare sulla riapertura dei termini dello scudo fiscale.
Autore: Autori Vari Fonte: Il Sole 24 Ore nr. 29 del 30/01/2010 pag. 27Recensione di Roberto Castegnaro
Riepilogo dei principali articoli di carattere fiscale pubblicati.
Autore: Autori Vari Fonte: Il Sole 24 Ore nr. 24 del 25/01/2010Recensione di Roberto Castegnaro
La carenza di istruzioni da sempre accompagna il modulo RW della dichiarazione dei redditi. elenco dei quesiti senza risposta.
Autore: Piazza Marco Fonte: Il Sole 24 Ore nr. 356 del 28/12/2009 pag. 1Recensione di Roberto Castegnaro
Le attività detenute all'estero in violazione al monitoraggio fiscale si presumono costituite con redditi non dichiarati.
Autore: Deotto Dario Fonte: Il Sole 24 Ore nr. 353 del 23/12/2009 pag. 8Recensione di Roberto Castegnaro
Scudo fiscale e compilazione del quadro RW della dichiarazione dei redditi.
Autore: Tosoni Gian Paolo Fonte: Il Sole 24 Ore nr. 341 del 11/12/2009 pag. 35Recensione di Roberto Castegnaro
Dal 2010 tutti i proprietari di immobili all'estero li dovranno segnalare nel quadro RW di Unico, inclusi gli immigrati.
Autore: Maglione Valentina Fonte: Il Sole 24 Ore nr. 304 del 04/11/2009 pag. 33Recensione di Roberto Castegnaro
Obblighi ed esenzioni di comunicazione dei trasferimenti da e per l'estero.
Autore: Non definito Fonte: Ratio nr. 7 del 18/06/2008 pag. 39Recensione di Roberto Castegnaro