IL DOCUMENTO COMMERCIALE CHE SOSTITUISCE SCONTRINO E RICEVUTA FISCALE

[Interessante]

  Recensione di Roberto Castegnaro     Pubblicata il 25/10/2019

Autore: Vedi Articolo Fonte: Agenzia Entrate del 25/10/2019

Classificazione:
Area Tributi
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Imposte Indirette
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IVA

  • La disciplina IVA è regolamentata dal DPR. n. 633/72.

    Precisamente il 26 ottobre 1972, è stato approvato il decreto del presidente della Repubblica n. 633 (pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 292 dell’11 novembre 1972), che ha istituito e disciplinato, dal primo gennaio 1973, l'imposta sul valore aggiunto.

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Corrispettivi Ricevuta e Scontrino

  • I corrispettivi relativi alle operazioni per le quali non è obbligatoria l’emissione della fattura se non a richiesta del cliente devono essere certificati tramite emissione di ricevuta fiscale (legge 249/1976) o di scontrino fiscale (legge 18/1983).

    Dal 21 febbraio 1997, la scelta tra le due tipologie di documenti è pienamente alternativa (Dpr 696/1996), non richiede formalità (non occorre cioè effettuare alcuna opzione o comunicazione all’Amministrazione finanziaria) e non è soggetta a limitazioni circa il numero e il tipo delle operazioni svolte e le modalità di esercizio dell’attività (circolare ministeriale 97/1997).

    L'emissione della fattura sostituisce l'obbligo di emissione di scontrino o ricevuta fiscale.

    E' il DPR. 696/1996 che stabilisce i soggetti obbligati ed esclusi dalla certificazione dei corrispettivi.

    Circolare di riferimento è la n. 97/1997.

    Dal 1° luglio 2019 come previsto dall'art. 2, del D.Lgs, n. 127/2015 scatta l'obbligo di invio telematico dei corrispettivi, se il soggetto non supera però i 400.000 euro di volume d'affari l'obbligo scatta dal 1.1.2020.

    I commercianti al minuto devono pertanto:
    ·  acquistare un Registratore telematico
    ·  esercitare telematicamente l'opzione sul portale " Fatture e Corrispettivi "
    ·  inviare giornalmente e telematicamente i dati dei corrispettivi.


    Da tale data, i commercianti, non sono più tenuti al rilascio dello scontrino o ricevuta fiscali, ma devono comunque rilasciare un "Documento commerciale" conforme al decreto ministeriale 7 dicembre 2016 e nel Provvedimento del 28 ottobre 2016.

    Tuttavia il decreto Rilancio (Dl n. 34/2020) in considerazione delle oggettive difficoltà di esercenti e distributori di registratori telematici, ha previsto l’estensione fino al 1° gennaio 2021 della fase transitoria per gli esercenti che ancora emettono scontrini e ricevute e non sono dotati di registratore telematico e, conseguentemente, lo slittamento alla stessa data dell’inizio della lotteria dei corrispettivi.

    Specifiche tecniche v. 11.

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Può essere emesso col registratore telematico o via web

E' disponibile sul canale YouTube dell’Agenzia, il tutorial che spiega le caratteristiche e le modalità di compilazione del “documento commerciale” che sta gradualmente sostituendo i vecchi scontrini e ricevute fiscali.

Ai fini del nuovo adempimento, introdotto dal D.lgs n. 127/2015, gli esercenti possono scegliere tra il registratore telematico e la procedura web messa a disposizione gratuitamente dall’Agenzia.

Registratore o procedura web?
Il registratore telematico si adatta meglio alle esigenze degli esercizi al dettaglio, come bar, ristoranti, panetterie, librerie e similari, in sostanza quelli che avevano il vecchio registratore di cassa ed emettono scontrini con una certa ripetitività. Con il nuovo apparecchio è possibile memorizzare i dati dei corrispettivi giornalieri, che saranno inviati direttamente all’Agenzia delle entrate ed emettere il documento commerciale.

La procedura web, invece, è un sistema che risponde meglio ai bisogni di artigiani e lavoratori autonomi, quegli operatori, cioè, che al momento della prestazione provvedevano a compilare a mano la ricevuta fiscale con il classico bollettario madre figlia.

Anche queste categorie di esercenti, comunque, potranno utilizzare il registratore telematico.

La procedura necessita di una connessione di rete sempre attiva, mentre il registratore telematico, anch’esso operativo tramite collegamento in rete, in caso di problemi di connettività consente agli operatori dodici giorni di tempo per trasmettere i dati o riconnettendo l’RT o copiando il file dei corrispettivi, ad esempio, su una chiavetta usb per poi eseguire l’upload del file.

Documento commerciale tramite procedura web
La procedura è semplice e intuitiva. Basta entrare nel sito dell’Agenzia tramite le credenziali SPID, Entratel/Fisconline o con la Carta nazionale dei servizi, e accedere al portale “Fatture e corrispettivi”, dal proprio pc, smartphone o tablet, e inserire i dati dell’operazione (prodotto, quantità, prezzo unitario, aliquota Iva e l’importo pagato).

È possibile digitare anche eventuali sconti ricevuti o indicare l’eventuale corrispettivo non riscosso.

Il contribuente potrà anche creare una “rubrica prodotti e servizi” dove memorizzare le descrizioni dei prodotti e servizi tipici della propria attività per agevolare la futura compilazione. Digitando le prime lettere del prodotto o del servizio apparirà la lista presente nella propria rubrica.

La rubrica potrà essere aggiornata e integrata in qualsiasi momento!

Completata l’operazione di inserimento dati, basta eseguire la conferma e in automatico:

  • i dati vengono memorizzati nel sistema
  • il sistema produce il pdf del documento commerciale e assegna un numero identificativo univoco e progressivo che rende il documento non modificabile.

Il pdf del documento commerciale così ottenuto può essere quindi stampato o, se il cliente preferisce, condiviso tramite email o WhatsApp.

La procedura consente anche di produrre una copia del documento commerciale senza indicazione del prezzo pagato in caso di acquisto per regalo.

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Recensione di:

Roberto Castegnaro

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