REDDITI SOCIETA' DI CAPITALI ULTIMI CONTROLLI
[Interessante]
Recensione di Roberto Castegnaro Pubblicata il 14/09/2023
Autore: Autori Vari Fonte: Il Sole 24 Ore del 14/09/2023
Classificazione:
Inserto allegato al quotidiano con la check list in vista dell'invio delle dichiarazioni
Le variazioni per derivazione sono da documentare e archiviare
Riprese in diminuzione - La maggior parte delle poste viene da aumenti in esercizi precedenti
Deduzione degli interessi passivi ancora limitata al 30% del Rol
Controllate estere - Il reddito prodotto va nel quadro FC e si tassa per trasparenza nell’RM
Il credito Ires è cedibile in tutto o in parte alle società del gruppo
Limite di 2 milioni per gli importi compensabili
Visto di conformità d’obbligo per crediti oltre 5 mila euro
Perdite su crediti -Subito deducibili gli importi mini e quelli di procedure concorsuali
Perdite fiscali - Il cambio di controllo e di attività fa scattare la decadenza dal riporto
Transfer pricing - Documentazione non obbligatoria ma consente di evitare sanzioni
Aiuto alla crescita - Tornano le regole ordinarie: gli utili del 2021 sono trattati come gli altri
Patrimonio netto - Il prospetto si è arricchito Deve raggruppare poste omogenee
Aiuti di Stato
Fruizione illegittima se manca la registrazione nel prospetto
Non vanno inseriti i contributi già presenti nel Registro nazionale delle Entrate, come quelli relativi alla legge Sabatini
Quadro RV
La sezione sui riallineamenti serve anche a monitorare le Dta
Compilazione necessaria anche per le imprese che hanno adottato i principi Ias/Ifrs e quelle che hanno effettuato riallineamenti
Crediti d’imposta
Elettricità, gas e carburanti con modalità di fruizione articolate
La differenza più importante è quella tra chi ha utilizzato il beneficio in compensazione e chi invece ha optato per la cessione
Beni strumentali - Il bonus rende più complessa la compilazione
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