VADEMECUM DICHIARAZIONI PF 2019 LA CIRCOLARE 13

Pubblicata la circolare 13/E del 31 maggio 2019 che aggiorna la precedente circolare-guida n. 7/2018, frutto della collaborazione con la Consulta dei Caf, tenendo conto delle novità normative e interpretative intervenute nel 2018.

La circolare, in ben 390 pagine, segue l’ordine dei quadri del modello 730/2019, in modo da facilitare l’individuazione dei chiarimenti di interesse.

 

Indice

Il rilascio del visto di conformità ........... 9

Redditi e ritenute certificati dai sostituti d’imposta e indicati in dichiarazione .... 17

Oneri e spese per i quali spetta una detrazione dall’imposta lorda (Quadro E - Sez. I) 22

 

Spese sanitarie............................ 28

Spese sanitarie (Rigo E1) ............. 33

Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti (Rigo E2) ...... 49

Spese sanitarie per persone con disabilità (Rigo E3) ...... 51

Spese per l’acquisto di veicoli per persone con disabilità (Rigo E4) ...... 55

Spese per acquisto cane guida (Rigo E5) ....... 68

Rateizzazione spese sanitarie (Rigo E6) ......... 69

 

Interessi passivi per mutui .............. 70

Interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale (Rigo E7) ............. 73

Interessi relativi a mutui ipotecari stipulati prima del 1993 per l’acquisto di altri immobili (Rigo E8/E10, cod. 8) ........ 89

Interessi relativi a mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (Rigo E8/E10, cod. 9) ........... 91

Interessi relativi a mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale (Rigo E8/E10, cod. 10) ....... 94

Interessi relativi a prestiti o mutui agrari (Rigo E8/E10, cod. 11) ........... 100

 

Spese di istruzione non universitarie (Rigo E8/E10, cod. 12) .... 101

Spese di istruzione universitaria (Rigo E8/E10, cod. 13) ...... 105

Spese funebri (Rigo E8/E10, cod. 14)....... 116

Spese per gli addetti all’assistenza personale (Rigo E8/E10, cod. 15) ........ 118

Spese per attività sportive praticate dai ragazzi (Rigo E8/E10, cod. 16) ....... 121

Spese per l’intermediazione immobiliare (Rigo E8/E10, cod. 17) ......... 124

Canoni di locazione sostenuti da studenti universitari fuori sede (Rigo E8/E10, cod. 18)....128

Erogazioni liberali a popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari (Rigo E8/E10, cod. 20) .. 132

Erogazioni liberali ad associazioni sportive dilettantistiche (Rigo E8/E10, cod. 21) ... 134

Contributi associativi alle società di mutuo soccorso (Rigo E8/E10, cod. 22) .............. 136

Erogazioni in denaro alla Fondazione la Biennale di Venezia (Rigo E8/E10, cod. 24) 137

Spese relative ai beni soggetti a regime vincolistico (Rigo E8/E10, cod. 25) ................. 139

Erogazioni liberali a favore delle attività culturali ed artistiche (Rigo E8/E10, cod. 26)142

Erogazioni liberali a favore degli enti dello spettacolo (Rigo E8/E10, cod. 27) ............ 145

Erogazioni liberali in denaro a favore di fondazioni operanti nel settore musicale (Rigo E8/E10, cod. 28) .......... 147

Spese veterinarie (Rigo E8/E10, cod. 29) ......... 149

Servizio di interpretariato dei soggetti riconosciuti sordi (Rigo E8/E10, cod. 30) ....... 151

Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado (Rigo E8/E10, cod. 31) ....... 152

Contributi per riscatto degli anni di laurea (Rigo E8/E10, cod. 32) ........ 154

Spese per la frequenza di asilo nido (Rigo E8/E10, cod. 33) ........... 155

Erogazioni liberali al Fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato (Rigo E8/E10, cod. 35) ........ 157

 

Premi di assicurazione - (Rigo E8/E10, cod. 36 - 38 e 39)........ 159

Premi relativi alle assicurazione sulla vita e contro gli infortuni (Rigo E8/E10, cod. 36) ....... 161

Premi relativi alle assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave (Rigo E8/E10, cod. 38) ....... 162

Premi relativi alle assicurazione aventi ad oggetto il rischio di non autosufficienza (Rigo E8/E10, cod. 39) ....... 163

Spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale (Rigo E8/E10, cod. 40) ........ 166

Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi (Rigo E8/E10, cod. 43) ........... 169

Spese sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell'apprendimento (DSA) (Rigo E8/E10, cod. 44) ......... 171

Erogazioni liberali in denaro a favore delle ONLUS, delle iniziative umanitarie, religiose o laiche (Rigo E8/E10, cod. 61) ....... 173

Erogazioni liberali in denaro a favore dei partiti politici (Rigo E8/E10, cod. 62) ........ 176

Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle ONLUS e delle associazioni di promozione sociale (Rigo E8/E10, cod. 71) ........................................ 178

Erogazioni liberali a favore delle organizzazioni del volontariato (Rigo E8/E10, cod. 76) ........ 181

Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale (Rigo E14)183

Oneri e spese per i quali spetta una deduzione dal reddito complessivo (Quadro E Sez. II) ...... 186

Contributi previdenziali e assistenziali (Rigo E21) ...... 189

Assegno periodico corrisposto al coniuge (Rigo E22) ....... 191

Contributi per gli addetti ai servizi domestici e familiari (Rigo E23) ....... 193

Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose (Rigo E24) ....... 196

Spese mediche e di assistenza specifica per le persone con disabilità (Rigo E25 ) ....... 199

Contributi versati ai fondi integrativi del Servizio Sanitario Nazionale (Rigo E26, cod. 6) ......... 203

Contributi, donazioni e oblazioni erogate alle ONG riconosciute idonee che operano nel campo della cooperazione con i paesi in via di sviluppo (Rigo E26, cod. 7) ........... 205

Erogazioni liberali in denaro o in natura a favore di alcune fondazioni e associazioni riconosciute (Rigo E26, cod. 8) ........... 208

Erogazioni liberali in denaro a favore di enti universitari, di ricerca pubblica e vigilati, enti parco regionali e nazionali (Rigo E26, cod. 9) ........ 210

Erogazioni liberali, donazioni e altri atti a titolo gratuito a favore di trust o fondi speciali (Rigo E26, cod. 12) ........ 212

Contributi versati a casse di assistenza sanitaria con fini esclusivamente assistenziali (Rigo E26, cod. 13) ...... 214

Altri oneri deducibili (Rigo E26, cod. 21) ...... 216

Contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali (Righi E27/E30) ........ 218

Spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione (Rigo E32) ......... 224

Somme restituite al soggetto erogatore in periodi di imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione (Rigo E33) ....... 229

Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle ONLUS, delle organizzazioni di volontariato e delle APS (Rigo E36) ....... 230

Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio,per misure antisismiche e bonus verde (Righi E41/E53, quadro E, sez. IIIA e IIIB) ........ 234

Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati (Rigo E57 – Sez. III C) ................ 284

Spese per l’arredo degli immobili giovani coppie (Rigo E58 – Sez. III C) .......... 292

IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B (Rigo E59 – Sez. III C) ........ 293

Spese per interventi finalizzati al risparmio energetico (Righi E61/E62, quadro E, Sez. IV ) ........ 294

Interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti (Righi E61 – E62 col. 1 cod. 1) .... 302

Interventi sull’involucro degli edifici esistenti (Righi E61 – E62 col. 1 cod. 2 e 12) ........ 304

Installazione di pannelli solari (Righi E61 – E62 col. 1 cod. 3) ....... 306

Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale (Righi E61 – E62 col. 1 cod. 4 e cod.13)308

Acquisto e posa in opera di schermature solari (Righi E61 – E62 col. 1 cod. 5) ..... 311

Acquisto e posa in opera di impianti dotati di generatori di calore alimentati da biomasse combustibili (Righi E61 – E62 col. 1 cod. 6) .... 312

Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per controllo da remoto (Righi E61 – E62 col. 1 cod. 7) ........ 314

Interventi sull’involucro di parti comuni degli edifici condominiali esistenti. (Righi E61 – E62 col. 1 cod. 8 e 9) ............ 316

Interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio ad una o a due classe di rischio inferiore (Righi E61 – E62 col. 1 cod. 10 e 11) ..... 318

Detrazioni per canoni di locazione relativi ad alloggi adibiti ad abitazione principale (Rigo E71) ....... 341

Detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale (Rigo E71, cod. 1 ) ............ 343

Detrazione per alloggi locati con contratti in regime convenzionale (Rigo E71, cod. 2)344

Detrazione per canoni di locazione spettanti ai giovani per abitazione principale (Rigo E71, cod. 3) ............ 346

Detrazione per lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro (Rigo E72) ....... 347

Detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida (Rigo E81) ....... 349

Detrazioni per l’affitto dei terreni agricoli ai giovani (Rigo E82) ........ 350

Borsa di studio assegnata dalle regioni o dalle province autonome di Trento e Bolzano (Rigo E83, cod. 1) ........ 351

Donazioni effettuate all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera“ di Genova (Rigo E83, cod. 2) ......... 352

Versamenti in acconto e riporto dell’eccedenza dalla precedente dichiarazione dei redditi (Quadro F) ........ 353

Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1) .......... 359

Credito d’imposta per i canoni di locazione non percepiti ( Rigo G2) ....... 362

Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero(Rigo G4)....... 366

Credito d’imposta per gli immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Rigo G5/G6).......... 369

Abitazione principale (Rigo G5) ........ 371

Altri immobili (Rigo G6) .......... 372

Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione (Rigo G7) ........ 373

Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (art –bonus) (Rigo G9) ...... 374

Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School Bonus) (Rigo G10) .... 378

Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato (Rigo G11) ....... 380

Credito d’imposta mediazioni per la conciliazione di controversie civili e commerciali (Rigo G13) ...... 381

Credito d’imposta APE (Rigo G14) .......... 383

ALLEGATO DICHIARAZIONE SOSTITUTIVA RESA DAL CONTRIBUENTE .......385