Autotrasporto le deduzioni forfettarie 2026

[Interessante]

  Recensione di Roberto Castegnaro     Pubblicata il 24/06/2026

Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Interfile Fiscale del 24/06/2026

Classificazione:
Area Tributi
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Imposte Dirette
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IRPEF

  • L'Irpef è l'imposta sul reddito delle persone fisiche, è una imposta progressiva che si applica nella misura stabilita dall'art. 11 del DPR. 917/86.

    Presupposto per l’applicazione dell'IRPEF è il possesso di redditi, in denaro o in natura, rientranti in una delle categorie previste dall'art. 6 del TUIR, vale a dire:

    • redditi fondiari (artt. 25 - 43 del TUIR);
    • redditi di capitale (artt. 44 - 48 del TUIR);
    • redditi di lavoro dipendente (artt. 49 - 52 del TUIR);
    • redditi di lavoro autonomo (artt. 53 - 54 del TUIR);
    • redditi d'impresa (artt. 55 - 66 del TUIR);
    • redditi diversi (artt. 67 - 71 del TUIR).
Area Tributi
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Varie
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Inquadramento Normativo

  • Sotto questo argomento si vogliono raggruppare le informazini relative alle attvità che presentano delle caratteristiche particolari per essere svolte, ad esempio particolari autorizzazioni o una normativa particolare.

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Autotrasportatori

  • Deduzioni

    L’articolo 66, c. 5 del TUIR prevede delle deduzioni dal reddito in favore delle imprese autorizzate all’autotrasporto per conto terzi, che esercitano come imprese individuali o società di persone in contabilità semplificata o in contabilità ordinaria per opzione. Non spettano invece alle società di capitali che adottano la contabilità ordinaria per obbligo di legge.

    Le deduzioni spettano per i trasporti effettuati personalmente dall’imprenditore (o dai soci, se società di persone), in misura differenziata a seconda che i trasporti siano all’interno o all’esterno del Comune in cui ha sede l’impresa. La deduzione spetta una sola volta per ogni giorno di effettuazione di trasporti, indipendentemente dal numero dei viaggi; il trasportatore che se ne avvale deve predisporre e conservare un apposito prospetto con l’indicazione del viaggi effettuati, la durata, la località di destinazione e gli estremi delle fatture e dei documenti di consegna della merce.

    Apposito decreto del MEF fissa annualmente la misura delle deduzioni ai fini della determinazione del reddito

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48 euro al giorno per gli imprenditori che nel 2025 hanno effettuato personalmente trasporti oltre il Comune, e il 35% di tale importo per i trasporti all’interno del Comune

Definite le agevolazioni fiscali relative alle deduzioni forfettarie, per le spese non documentate, applicabili dagli autotrasportatori nel 2026.

A renderlo noto un comunicato diffuso oggi dal Mef. La deduzione, precisa un comunicato stampa dell’Agenzia delle entrate, va riportata nei quadri RF e RG dei modelli Redditi 2026 PF.

La misura agevolativa, ricordiamo, è prevista dall’articolo 66, comma 106, del Tuir.

Nel dettaglio, anche per il 2026, la deduzione forfettaria stabilita dal Mef è pari a 48 euro per i trasporti effettuati personalmente dall’imprenditore nel 2025 oltre il territorio del Comune in cui ha sede l’impresa (autotrasporto merci per conto di terzi). La deduzione può essere applicata una sola volta al giorno indipendentemente dal numero dei viaggi effettuati.

Il beneficio fiscale, in misura diversa, è previsto anche per i trasporti effettuati personalmente dall’imprenditore all’interno del Comune in cui ha sede l’impresa, e spetta, precisa il comunicato, per un importo pari al 35% della deduzione riconosciuta per gli stessi trasporti effettuati oltre il territorio comunale.

Puntuale, l’Agenzia delle entrate, con un comunicato stampa, fornisce indicazioni per la compilazione della dichiarazione dei redditi precisando che la deduzione forfetaria per i trasporti effettuati personalmente dall’imprenditore, oggetto della nota Mef sopra menzionata, va riportata nei quadri RF e RG dei modelli Redditi 2026 PF e SP, utilizzando nel rigo RF55 i codici 43 e 44 e nel rigo RG22 i codici 16 e 17, così come indicato nelle istruzioni del modello Redditi.

I codici si riferiscono, rispettivamente, alla deduzione per i trasporti all’interno del Comune in cui ha sede l’impresa e alla deduzione per i trasporti fuori da tale territorio.

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Recensione di:

Roberto Castegnaro

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