CLIP COMUNICAZIONE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA CAMBIA IL MODELLO
Recensione di Roberto Castegnaro Pubblicata il 22/03/2018
Autore: Non definito Fonte: Agenzia Entrate del 22/03/2018
Si utilizza dalle comunicazioni relative al primo trimestre 2018, da inviare entro il 31 maggio 2018
L’Agenzia delle entrate, con il provvedimento 21 marzo 2018, ha approvato la nuova versione del modello “Comunicazione liquidazioni periodiche Iva”, che sostituisce quella adottata lo scorso anno con il provvedimento 27 marzo 2017.
Approvato una nuova versione del modello (insieme alle relative istruzioni per la compilazione e alle specifiche tecniche), che sostituisce quella già adottata lo scorso anno con il provvedimento del 27 marzo 2017.
La struttura del modello resta la stessa:
- frontespizio
- quadro VP.
Sono stati aggiunti i seguenti campi:
VP1 casella 5 Operazioni straordinarie;
VP13 Casella 1 Metodo di calcolo dell'acconto (“1” se storico, “2” se previsionale; “3” se analitico; “4” metodi speciali).
Le istruzioni vengono poi integrate precisando che non devono trasmettere la comunicazione i contribuenti che nel trimestre di riferimento non hanno effettuato alcuna operazione, né attiva, né passiva, a meno che non occorra dare evidenza del riporto di un credito proveniente dal trimestre precedente.
In caso di correzione prima della presentazione della dichiarazione annuale Iva va trasmessa una nuova comunicazione, mentre successivamente la correzione deve avvenire direttamente nella dichiarazione annuale (quadro VH).
Agricoltori: il credito derivante dalla rettifica della detrazione a favore in caso di passaggio dal regime speciale dell’agricoltura di cui all’articolo 34 a quello ordinario va ricompreso nel rigo VP5 relativo all’Iva detratta, il recupero avviene quindi in corso d’anno.
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