Il quadro RW presente nella dichiarazione dei redditi si compila per dichiarare gli investimenti e le attività di natura finanziaria detenuti all'estero estero da persone fisiche, enti non commerciali, società semplici ed equiparate, residenti nel territorio italiano, l'obbligo incombe anche sul “titolare effettivo”, quello che “non appare” ma è il reale detentore degli investimenti e delle attività, così come descritto dalla normativa antiriciclaggio.
Il DL. n. 167/1990, stabilisce che le persone fisiche, gli enti non commerciali e le società semplici ed equiparate che, nel periodo d'imposta, detengono investimenti all’estero, ovvero attività estere di natura finanziaria, devono indicarli nella dichiarazione annuale dei redditi.
Tale obbligo riguarda anche i soggetti che, pur non essendo possessori diretti, siano titolari effettivi degli investimenti esteri e delle attività estere di natura finanziaria.
Per titolari effettivi, secondo le disposizioni in materia di riciclaggio, si intendono le persone fisiche alle quali è attribuibile, in ultima istanza, la proprietà diretta o indiretta dell’ente ovvero il relativo controllo.
Gli obblighi di monitoraggio, tuttavia, non sussistono nei seguenti casi:
La violazione dell'obbligo di dichiarazione è punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal 3 al 15% dell'ammontare degli importi non dichiarati.
Ulteriori informazioni sul sito dell'Agenzia Entrate: Istruzioni per la compilazione del quadro RW.
Criptovalute e fisco
Autore: Deotto Dario Fonte: Il Sole 24 Ore del 22/02/2021Recensione di Roberto Castegnaro
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Nel quadro RW anche le operazioni su piattaforme peer to peer landing
Autore: Vedi Articolo Fonte: Il Sole 24 Ore del 01/10/2020Recensione di Roberto Castegnaro
“prestito” in euro restituito in dollari quadro RW e Ivafe
Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 22/09/2019Recensione di Roberto Castegnaro
Prot. n. 429/2019 rilevazione cambi dicembre 2018 agli effetti delle norme dei Titoli I e II del Tuir
Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 17/09/2019Recensione di Roberto Castegnaro
Una corretta compilazione dei righi serve anche a determinare le imposte effettivamente dovute sulle attività finanziarie (Ivafe) e sul valore degli immobili (Ivie) detenuti oltre confine
Autore: Vedi Articolo Fonte: Agenzia Entrate del 12/09/2019Recensione di Roberto Castegnaro
In assenza di intermediario i proventi vanno tassati al lordo delle imposte estere
Autore: Vedi Articolo Fonte: Il Sole 24 Ore del 24/07/2019Recensione di Roberto Castegnaro
Segnaolazioni derivanti dal confronto tra i dati ricevuti dalle autorità estere e le dichiarazioni per le attività finanziarie detenute all’estero per l’anno 2016.
Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 13/07/2019Recensione di Roberto Castegnaro
La definizione agevolata delle irregolarità formali NON vale anche per le violazioni relative alla compilazione del quadro RW
Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 15/06/2019Recensione di Roberto Castegnaro
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Per la prima volta le istruzioni al modello 2019 precisano l’obbligo di monitoraggio ma compilazione da escludere quando il contribuente possiede i codici d’accesso
Autore: Deotto Dario Fonte: Il Sole 24 Ore del 03/06/2019Recensione di Roberto Castegnaro
I titolari di funzioni di direzione generale e amministrazione di una fondazione non sono tenuti alla compilazione del quadro RW
Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 30/05/2019Recensione di Roberto Castegnaro