Esterometro Comunic. Operaz. UE ExtraUE

I commi 1003 e 1004 della legge di bilancio 2021 hanno abolito, dal 1° gennaio 2022, l'esterometro; la trasmissione di tali operazioni avverrà attraverso il Sistema di interscambio, lo stesso canale utilizzato per le fatture elettroniche.

Il DL. 146/2021 ha tuttavia posticipato il tutto al 1 luglio 2022, quindi fino a tale data rimane l'invio dell'esterometro poi sostituito dall'invio dei dati tramite la procedura della Fattura elettronica.

Per l’omessa o errata trasmissione dei dati è prevista una sanzione di 2 euro per ciascuna fattura (entro il limite di 400 euro mensili), ridotta alla metà (con tetto di 200 euro mensili) se l’invio avviene nei 15 giorni successivi alla scadenza ovvero se, nello stesso termine, viene effettuata la trasmissione corretta dei dati.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

L'art. 1 c. 3-bis del D.Lgs. 127/2015, prevede che dal 1.1.2019, i soggetti passivi IVA residenti o stabiliti nel territorio dello Stato sono tenuti alla trasmissione dei dati relativi alle operazioni:

  • effettuate nei confronti di soggetti non stabiliti in Italia;
  • ricevute da soggetti non stabiliti in Italia.

l’obbligo comunicativo (esterometro) riguarda tutte le cessione di beni e le prestazioni di servizi verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, senza ulteriori limitazioni.
In merito a tale adempimento, infatti, conta soltanto che il soggetto non sia stabilito in Italia, indipendentemente dalla natura dello stesso e non è significativo il fatto che l’operazione sia o meno rilevante, ai fini iva, nel territorio nazionale.

Le uniche esclusioni riguardano le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali sono state emesse o ricevute fatture elettroniche.

La circolare 14/2019 conferma l'esclusione da questo obbligo per minimi e forfettari.

I chiarimenti delle Entrate, sono stati dati inizialmente con una Faq nel portale «Fatture e corrispettivi», in cui si dice di utilizzare la precedente procedura dello spesometro.

Le prime istruzioni formalizzate sono contenute nella circolare sulla fatturazione elettronica di giugno 2019, non tanto per spiegare come si deve compilare l’esterometro, ma soltanto – al punto 4.2 – per i riflessi sanzionatori a carico di chi non adempie correttamente.

Dal 2020 la cadenza di invio diventa trimestrale con termine entro il mese successivo al trimestre.

Dal 1° luglio 2022 stop alle comunicazioni trimestrali

I soggetti passivi, cioè gli “operatori economici”, sono tenuti a trasmettere telematicamente all'Agenzia delle entrate i dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, salvo quelle per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche nonché quelle, purché di importo non superiore a 5mila euro per ogni singola operazione, relative ad acquisti di beni e servizi non rilevanti territorialmente ai fini Iva in Italia.

Al riguardo, con il passaggio all’utilizzo del Sistema di interscambio (Sdi) per l’invio delle comunicazioni, a cambiare non sono soltanto modalità e procedure ma anche la tempistica dell’adempimento.

Infatti, si passa dall’invio “massivo” dei dati del trimestre di riferimento entro il mese successivo a una trasmissione telematica “per singola operazione”.

In particolare, riguardo alle operazioni effettuate a partire dal 1° luglio 2022, ora tenute ad essere effettuate tramite il Sistema di Interscambio, la trasmissione telematica dei dati:

  • relativi alle operazioni svolte nei confronti di soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato sarà effettuata entro i termini di emissione delle fatture o dei documenti che ne certificano i corrispettivi, in pratica 12 giorni per le fatture immediate;
  • mentre quella dei dati relativi alle operazioni ricevute da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato è effettuata entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento del documento comprovante l'operazione o di effettuazione dell'operazione.
L'approfondimento è riservato agli abbonati, gli stessi possono:

Abbonamento BASE:

39 €/anno + IVA

Abbonamento PLUS:

59 €/anno + IVA

54 recensioni.

ESTEROMETRO per beni ceduti in Italia a un cliente Estero

Fattura a cliente estero relativa a cessioni di beni in Italia, emessa con Iva perché equiparata a cessione interna.

Autore: Esperto Risponde Fonte: Il Sole 24 Ore del 31/12/2018

Recensione di Roberto Castegnaro


Fatture per il “tax free shopping”: con Otello 2.0 niente esterometro

La fattura elettronica dei tax free shopping esonera dall'esterometro

Autore: Non definito Fonte: Agenzia Entrate del 08/02/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


Esterometro e spesometro, spiragli di proroga al 31 marzo

Spiragli per la proroga al 31 marzo delle scadenze di fine febbraio di esterometro, spesometro e comunicazione dati delle liquidazioni Iva.

Autore: Vedi Articolo Fonte: Il Sole 24 Ore del 12/02/2019 pag. 5

Recensione di Roberto Castegnaro


BIGLIETTO AEREO ADEMPIMENTI ED ESTEROMETRO

Trattamento IVA del biglietto aereo emesso da compagnia UE o Extra UE

Autore: Non definito Fonte: Internet del 12/02/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


PROROGATO SPESOMETRO ED ESTEROMETRO SCADENZA AL 30.4.2019

L’annuncio è stato dato dal sottosegretario all’Economia, Massimo Bitonci (Lega)

Autore: Vedi Articolo Fonte: Il Sole 24 Ore del 13/02/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


Esterometro e spesometro, la proroga è ancora sulla fiducia

Manca ancora il provvedimento di proroga

Autori: Mobili Marco, Parente Giovanni Fonte: Il Sole 24 Ore del 27/02/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


Soggetto non stabilito in Italia ma identificato obblighi

Risposta ad interpello 67 su esterometro e fattura elettronica per i soggetti identificati in Italia

Autore: Castegnaro Roberto Fonte: Interfile Fiscale del 27/02/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


Proroghe fiscali slittano anche le comunicazioni Iva

Oltre a spesometro e esterometro prevista anche la proroga della comunicazione della liquidazione IVA

Autore: Mobili Marco Fonte: Il Sole 24 Ore del 27/02/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


LE SCADENZE PROROGATE

Spesometro, esterometro, liquidazioni periodiche e adempimenti a carico di chi facilita le vendite a distanza mediante l’uso di interfacce elettroniche

Autore: Vedi Articolo Fonte: Agenzia Entrate del 28/02/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


UFFICIALE LA PROROGA ESTERO-SPESO-METRO E LIPE

Dopo 5 gg. dalla scadenza ufficializzata la proroga con la pubblicazione del DPCM in Gazzetta Ufficiale

Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Interfile Fiscale del 06/03/2019

Recensione di Roberto Castegnaro