ANTIRICICLAGGIO Titolari effettivi, criteri mirati
[Interessante]
Recensione di Roberto Castegnaro Pubblicata il 26/05/2017
Autore: Iorio Antonio Fonte: Il Sole 24 Ore del 26/05/2017
Classificazione:
In via generale titolare effettivo è la persona fisica cui è riferibile la proprietà diretta o indiretta della persona giuridica ovvero attribuibile il controllo della medesima.
In caso di società di capitali ai fini della proprietà diretta rileva la titolarità di una partecipazione superiore al 25% del capitale, detenuta da una persona fisica. Per la proprietà indiretta occorre far riferimento a partecipazioni superiore al 25% del capitale posseduto tramite società controllate, fiduciarie ecc.
Ove tale individuazione non sia possibile, occorre procedere ad un successivo approfondimento. Il titolare effettivo coinciderà con la persona cui è attribuibile il controllo dell'ente (maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria, o voti sufficienti per esercitare un'influenza dominante o esistenza di vincoli contrattuali che consentono di esercitare un 'influenza dominante).
Ove tale individuazione non sia possibile, occorre procedere ad un successivo approfondimento. Il titolare effettivo coinciderà con la persona cui è attribuibile il controllo dell'ente (maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria, o voti sufficienti per esercitare un'influenza dominante o esistenza di vincoli contrattuali che consentono di esercitare un 'influenza dominante).
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