Divisione della comunione ereditaria zero conguagli in caso di collazione

Normativa regolata dal DPR. n. 346/1990 Testo unico delle disposizioni concernenti l'imposta sulle successioni e donazioni

La donazione deve essere fatta dal notaio per atto pubblico, pena la sua nullità, è richiesta inoltre la presenza irrinunziabile di due testimoni, non parenti coniugi o affini, né interessati all'atto.

Se la donazione ha ad oggetto beni mobili, il valore di tali beni deve essere indicato nell'atto di donazione o in un atto a parte, questo anche nel caso di donazione d’azienda costituita in tutto o in parte da beni mobili.
La donazione indiretta è quella che deriva da atti, diversi dalla donazione “formale” vale a dire quella stipulata con atto notarile. Le donazioni indirette producono lo stesso effetto di una donazione formale, vale a dire la diminuzione del patrimonio del donante e il corrispondente incremento del patrimonio del donatario.

L'atto pubblico non è richiesto nei seguenti casi:

a) Donazione di modico valore di cosa mobile (per es. un mobile o del denaro). E' necessario che il bene oggetto della donazione venga materialmente consegnato dal donante al donatario. La modicità del valore deve essere valutata anche in rapporto alle condizioni economiche del donante, la stessa infatti non deve incidere in modo apprezzabile sul suo patrimonio.

b) Donazione indiretta. Sono donazioni indirette quelle attività o atti giuridici che, pur producendo il depauperamento del patrimonio di un soggetto e il corrispondente arricchimento di quello di un altro, e, quindi, il risultato di una donazione, vengono realizzati ricorrendo ad atti diversi dal vero e proprio contratto di donazione. Sono donazioni indirette, per esempio, sempre che ricorra lo spirito di liberalità, il pagamento di un debito altrui (il genitore che paga un debito del figlio), la remissione del debito (il creditore rimette un debito al suo debitore), il procurare l'acquisto di un bene ad un terzo o, intervenendo all'atto di acquisto per pagare il relativo prezzo, o fornendo al terzo il denaro necessario per l'acquisto, o apponendo al contratto di acquisto una clausola che comporti l'intestazione del bene a favore del terzo che si intende beneficiare (contratto a favore del terzo).
In questi casi non è richiesta la forma dell'atto pubblico notarile, ma comunque è sempre necessario rispettare la forma richiesta dalla legge per gli atti tramite i quali si realizza l'intento donativo.

Normativa regolata dal DPR. n. 346/1990 Testo unico delle disposizioni concernenti l'imposta sulle successioni e donazioni

Con la successione si trasferiscono agli eredi i rapporti giuridici di carattere patrimoniale, cioè tutti quei rapporti che possono essere oggetto di valutazione economica.

La legge italiana pone dei vincoli alla libertà di disporre per testamento, i vincoli sono a favore dei familiari più vicini, cosiddetti “legittimari” questi soggetti hanno sempre diritto ad una quota di eredità.

Legittimari sono:

• il coniuge;
• i figli legittimi, legittimati e adottivi;
• i figli naturali;
• gli ascendenti legittimi.

In assenza di legittimari si ha piena libertà di disporre dei propri beni con il testamento.

Il codice civile (art. 537 e ss.) stabilisce con chiarezza quali siano le quote disponibili e le quote non disponibili, cioè di quali quote un testatore possa liberamente disporre col testamento, e quali parti debbano invece essere riservate ai legittimari.

Il termine collazione trova la propria radice etimologica nella parola latina “conferre”, che vuol dire raccogliere. 

Come si evince dalla definizione racchiusa nell’articolo 737 del codice civile, la collazione è l’atto con cui i figli, i loro discendenti e il coniuge del defunto conferiscono alla massa ereditaria da dividere tutti i beni mobili e immobili a loro donati dal defunto, quando questi era in vita.

Il fondamento della collazione, secondo il costante orientamento della giurisprudenza di legittimità, consiste “nella presunzione che il de cuius, nell’ipotesi in cui abbia fatto in vita donazione ad alcuni dei propri discendenti, non abbia, con ciò, inteso alterare il trattamento successorio spettante a tutti” (Cassazione n. 13660 del 30 maggio 2017).

Ai fini civilistici, la scelta del legislatore è quella di riconoscere rilevanza, in sede di divisione, alle donazioni effettuate in vita dal de cuius in favore di discendenti e coniuge.