Esterometro Comunic. Operaz. UE ExtraUE

I commi 1003 e 1004 della legge di bilancio 2021 hanno abolito, dal 1° gennaio 2022, l'esterometro; la trasmissione di tali operazioni avverrà attraverso il Sistema di interscambio, lo stesso canale utilizzato per le fatture elettroniche.

Il DL. 146/2021 ha tuttavia posticipato il tutto al 1 luglio 2022, quindi fino a tale data rimane l'invio dell'esterometro poi sostituito dall'invio dei dati tramite la procedura della Fattura elettronica.

Per l’omessa o errata trasmissione dei dati è prevista una sanzione di 2 euro per ciascuna fattura (entro il limite di 400 euro mensili), ridotta alla metà (con tetto di 200 euro mensili) se l’invio avviene nei 15 giorni successivi alla scadenza ovvero se, nello stesso termine, viene effettuata la trasmissione corretta dei dati.

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L'art. 1 c. 3-bis del D.Lgs. 127/2015, prevede che dal 1.1.2019, i soggetti passivi IVA residenti o stabiliti nel territorio dello Stato sono tenuti alla trasmissione dei dati relativi alle operazioni:

  • effettuate nei confronti di soggetti non stabiliti in Italia;
  • ricevute da soggetti non stabiliti in Italia.

l’obbligo comunicativo (esterometro) riguarda tutte le cessione di beni e le prestazioni di servizi verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, senza ulteriori limitazioni.
In merito a tale adempimento, infatti, conta soltanto che il soggetto non sia stabilito in Italia, indipendentemente dalla natura dello stesso e non è significativo il fatto che l’operazione sia o meno rilevante, ai fini iva, nel territorio nazionale.

Le uniche esclusioni riguardano le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali sono state emesse o ricevute fatture elettroniche.

La circolare 14/2019 conferma l'esclusione da questo obbligo per minimi e forfettari.

I chiarimenti delle Entrate, sono stati dati inizialmente con una Faq nel portale «Fatture e corrispettivi», in cui si dice di utilizzare la precedente procedura dello spesometro.

Le prime istruzioni formalizzate sono contenute nella circolare sulla fatturazione elettronica di giugno 2019, non tanto per spiegare come si deve compilare l’esterometro, ma soltanto – al punto 4.2 – per i riflessi sanzionatori a carico di chi non adempie correttamente.

Dal 2020 la cadenza di invio diventa trimestrale con termine entro il mese successivo al trimestre.

Dal 1° luglio 2022 stop alle comunicazioni trimestrali

I soggetti passivi, cioè gli “operatori economici”, sono tenuti a trasmettere telematicamente all'Agenzia delle entrate i dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, salvo quelle per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche nonché quelle, purché di importo non superiore a 5mila euro per ogni singola operazione, relative ad acquisti di beni e servizi non rilevanti territorialmente ai fini Iva in Italia.

Al riguardo, con il passaggio all’utilizzo del Sistema di interscambio (Sdi) per l’invio delle comunicazioni, a cambiare non sono soltanto modalità e procedure ma anche la tempistica dell’adempimento.

Infatti, si passa dall’invio “massivo” dei dati del trimestre di riferimento entro il mese successivo a una trasmissione telematica “per singola operazione”.

In particolare, riguardo alle operazioni effettuate a partire dal 1° luglio 2022, ora tenute ad essere effettuate tramite il Sistema di Interscambio, la trasmissione telematica dei dati:

  • relativi alle operazioni svolte nei confronti di soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato sarà effettuata entro i termini di emissione delle fatture o dei documenti che ne certificano i corrispettivi, in pratica 12 giorni per le fatture immediate;
  • mentre quella dei dati relativi alle operazioni ricevute da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato è effettuata entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento del documento comprovante l'operazione o di effettuazione dell'operazione.
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54 recensioni.

DICHIARAZIONE IVA 2019 LE NOVITA'

Inserto allegato al quotidiano

Autore: Autori Vari Fonte: Il Sole 24 Ore del 13/03/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


ESTEROMETRO SERVIZI RICEVUTI DA SOGGETTI ESTERI IN REGIME SEMPLIFICATO

Si indicano anche le prestazioni ricevute da “piccola impresa”, ex artt. 281 e ss della dir. 2006/112/Ce, priva di partita IVA (vat number) e senza soggettività passiva IVA

Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 28/03/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


PARTECIPAZIONE FIERA ALL'ESTERO - IVA E ESTEROMETRO

Gli adempimenti IVA derivanti dalla partecipazione alle fiere estere

Autore: Vedi Articolo Fonte: Internet del 03/04/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


Esterometro in bilico: ecco quando va inviato

Per AE conta solo il fatto che la controparte sia stabilita all’estero In dubbio i forfettari e le operazioni extraterritoriali passive

Autore: Sirri Massimo Fonte: Il Sole 24 Ore del 08/04/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


ESTEROMETRO Per le vendite online l’obbligo varia con la destinazione

Esclusi i casi di commercio elettronico indiretto non soggetti a fattura

Autore: Non definito Fonte: Il Sole 24 Ore del 08/04/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


Esterometro limitato a operazioni da registrare

Circolare Assonime 10/2019 relativa al nuovo obbligo di comunicazione delle operazioni transfrontaliere

Autore: Santacroce Benedetto Fonte: Il Sole 24 Ore del 13/04/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


ESTEROMETRO OPERAZIONI CON RAPPRESENTANTE FISCALE O IDENTIFICATO

Operazioni con soggetto estero identificato in Italia o con suo rappresentante fiscale ed esterometro

Autore: Castegnaro Roberto Fonte: Interfile Fiscale del 15/04/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


ESTEROMETRO E PRESTAZIONI SANITARIE

Prestazioni sanitarie rese a pazienti non residenti in Italia, esonero dall'invio della comunicazione telematica delle operazioni transfrontaliere (c.d. "esterometro")

Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 07/08/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


Esterometro, il rebus dell’invio per gli acquisti fuori campo Iva

Contenuto esclusivo per utenti abbonati

Secondo quanto affermato dall’agenzia delle Entrate si dovrebbe trasmettere anche i dati per avere consumato il caffè al bar all'estero

Autore: Giuliani Giampaolo Fonte: Il Sole 24 Ore del 26/08/2019

Recensione di Roberto Castegnaro


DECRETO FISCALE 2020 CORREZIONI IN ARRIVO

Sono circa 100 i correttivi al decreto fiscale collegato alla manovra di bilancio licenziato dalla commissioni Finanze della Camera

Autore: Autori Vari Fonte: Il Sole 24 Ore del 03/12/2019

Recensione di Roberto Castegnaro