Taglio alle detrazioni nella legge di bilancio 2025

[Interessante]

  Recensione di Roberto Castegnaro     Pubblicata il 07/02/2025

Autore: Castegnaro Roberto Fonte: Interfile Fiscale del 07/02/2025

Classificazione:
Area Tributi
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Imposte Dirette
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ONERI Deducibili Detraibili

  • Oneri deducibili: sono le spese che abbattono il reddito quindi con queste spese si riduce la base imponibile su cui calcolare l'imposta.

    Spese detraibili: sono spese che possono essere detratte direttamente dalla imposta già calcolata e che quindi riducono l'importo finale da versare.

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Area Tributi
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Imposte Dirette
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Agevolazioni Edilizie e Superbonus 110%

  • Il Decreto Rilancio, ha introdotto una nuova e innovativa detrazione, che vuole dare uno stimolo all’edilizia e nel contempo una spinta alla riqualificazione delle abitazioni, l’’agevolazione consiste in un vantaggio pari al 110%, calcolato sul costo degli interventi di efficienza energetica e/o antisismici sugli immobili, ai quali sono affiancabili con la stessa agevolazione ulteriori interventi.

    Si tratta di un vantaggio importante in quanto superiore, almeno teoricamente, ai costi sostenuti per gli interventi stessi, col risultato che detti interventi dovrebbero risultare perlomeno a costo zero se non con un guadagno del 10%.

    L’agevolazione fiscale del 110% è stata introdotta dall’art. 119 del Decreto n. 34/2020 denominato Decreto Rilancio.

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Ristrutturazioni edilizie 50% 36%

  • Gli interventi di recupero del patrimonio edilizio beneficiano di importanti agevolazioni fiscali, sia quando si effettuano sulle singole unità abitative sia quando riguardano lavori su parti comuni di edifici condominiali.
    La più conosciuta tra queste agevolazioni è sicuramente quella disciplinata dall’articolo 16-bis del DPR n. 917/86, che consiste in una detrazione dall’Irpef. Fino al 2024 la percentuale di detrazione è del 50% mentre è pari a 96.000 euro l’importo massimo di spesa ammessa al beneficio.

Leggi collegate:
L. 207 (30-12-2024) - Legge di Bilancio 2025
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Previsti limiti alle detrazioni fiscali con un reddito superiore a 75mila euro. Spese soggette a un tetto massimo fisso, in base al reddito e ai figli a carico. Salve le spese sostenute entro il 31 dicembre 2024.

Il nuovo articolo 16-ter del Tuir come introdotto dal c. 10 della legge 207/2024, prevede una importante limitazione alle detrazioni Irpef per i contribuenti che, dal 2025, percepiranno redditi superiori a 75mila euro.

La norma prevede un tetto agli oneri e alle spese che consentono di usufruire delle detrazioni.

Le variabili che incidono sono:

  • il reddito complessivo dichiarato dal contribuente;
  • la situazione familiare.

Il calcolo dell’importo massimo detraibile viene determinato considerando:

  1. il valore di riferimento in base al reddito dichiarato;
  2. il coefficiente calcolato in relazione al numero dei figli fiscalmente a carico presenti nel nucleo familiare del contribuente.

Il valore di riferimento è pari a:

  • 14.000 euro se il reddito complessivo è compreso tra 75.001 e 100mila euro;
  • 8.000 euro se supera i 100mila euro.

I valori di riferimento vanno moltiplicati per lo specifico coefficiente familiare, nella seguente misura:

  • 0,50 se nel nucleo familiare del contribuente non vi sono figli fiscalmente a carico;
  • 0,70 con un figlio a carico;
  • 0,85 con 2 figli a carico;
  • 1,00 se ci sono più di due figli a carico o è presente almeno uno con disabilità.

Avremo così otto massimali, compresi tra 4mila se contribuente con reddito maggiore di 100mila euro senza figli a carico e 14mila euro se contribuente con reddito compreso tra 75.001 e 100mila euro con più di due figli a carico.

Con la tabella che segue cercheremo di schematizzare il nuovo limite massimo di detrazione.

Tabella limite alle detrazioni

Da segnalare che il limite include ogni tipologia di onere e spesa detraibile dall’Irpef, escludendo dalla riduzione solo le:

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